Disposizioni generali

Princìpi generali.

Il presente regolamento disciplina, ai sensi dellart. 107, comma 2, della L.R. 16 novembre 2001, n. 28, le modalità di funzionamento del Controllo di Gestione, istituito dallart. 1 del Reg. 22 aprile 2002, n. 3 recante, allart. 4, le competenze e larticolazione amministrativa del Settore Controlli Interni di Gestione e delle Unità Operative di Controllo di Gestione ridenominate Nuclei di Controllo di Gestione.

Organizzazione strutture

Le strutture organizzative preposte allattività del Controllo di Gestione.

Le strutture preposte al Controllo Interno di Gestione sono rappresentate da:

1. il Settore Controlli Interni di Gestione costituito, ai sensi dellart. 1 del Reg. 22 aprile 2002, n. 3, nellàmbito dellArea delle Politiche Economiche e Finanziarie;

2. i Nuclei di Controllo di Gestione, così come individuati ed istituiti presso ogni Struttura di cui allart. 4 comma 1.

Articolazione del Settore Controlli Interni di Gestione.

Il Settore Controlli Interni di Gestione si articola in:

- Ufficio Analisi Dati informativi, a sua volta articolato:

a) U.O. Complessa Gestione del sistema informativo;

b) U.O. Complessa Analisi dati ed elaborazione del reporting;

c) U.O. Complessa Coordinamento ed assistenza ai Nuclei di Controllo di Gestione.

I Nuclei di Controllo di Gestione.

La Presidenza della Giunta regionale e ciascun Assessorato individuano e costituiscono un proprio Nucleo di Controllo di Gestione, funzionalmente collegato con il Settore Controllo di Gestione.

Entro 30 giorni dallentrata in vigore del presente regolamento, ciascun Dirigente di Settore, presente nellorganigramma delle strutture di cui al precedente comma, provvede ad indicare almeno una unità di personale da assegnare al proprio Nucleo di riferimento, dandone comunicazione al Settore Controllo di Gestione ed al Settore Personale.

La composizione numerica complessiva di ogni singolo Nucleo di Controllo di Gestione è affidata allautonoma discrezionalità di ciascun responsabile di Settore, avendo riguardo almeno ai seguenti criteri:

1. complessità dei Programmi / Progetti del Settore;

2. numero dei Centri di Responsabilità di 2° livello presenti nel Settore;

3. entità delle informazioni da trattare/analizzare;

4. rapporti con altri settori;

5. altre criticità presenti nellàmbito del Settore.

Funzioni e attività del settore controlli interni di gestione

Funzioni e attività del Settore di Controlli Interni di Gestione.

Il settore provvede a:

- verificare lefficacia, lefficienza e leconomicità dellazione amministrativa;

- monitorare il rapporto tra costi e risultati;

- supportare le funzioni dirigenziali dei centri di responsabilità amministrativa;

- supportare lattività delle strutture addette alla valutazione strategica ed alla valutazione dei dirigenti.

A tal fine il Settore Controlli Interni di Gestione svolge le seguenti macro-attività, distinte in base ai differenti processi di pianificazione/programmazione, di gestione e di controllo. Le attività relative al processo di pianificazione/programmazione consistono nel:

1. supporto per la programmazione;

2. gestione dei flussi informativi e delle attività connesse;

3. coordinamento ed assistenza dei Nuclei di Controllo di Gestione.

Le attività relative al processo di gestione consistono nella:

1. gestione dei flussi informativi e delle attività connesse;

2. coordinamento ed assistenza dei Nuclei di Controllo di Gestione;

3. elaborazione del report strategico, per il Presidente della Giunta e gli Assessori, e del report direzionale, per i Responsabili di Direzione.

Le attività svolte nel processo di controllo consistono nella:

1. elaborazione con cadenza trimestrale del report direzionale e strategico;

2. supporto al Presidente della Giunta, agli Assessori ed ai Dirigenti responsabili dei Settori nellanalisi dei report.

Le attività dellU. O. Complessa Gestione del Sistema Informativo.

LUnità Operativa Complessa in questione nella gestione dei flussi informativi e delle attività connesse svolge le seguenti attività:

a) definisce la tempistica e le modalità delle rilevazioni;

b) individua la tipologia di controlli e di verifiche da effettuare per la validazione dei dati rilevati in corrispondenza di ciascuna tipologia di dati (controlli a campione, sopralluoghi, ricalcoli, controlli specifici in relazione alla tipologia di dati);

c) individua i driver adatti per limputazione pro-quota dei costi relativi a diversi CdR/CdC non direttamente assegnabili;

d) definisce la struttura dei fogli di calcolo da utilizzare nei diversi CdR nelle rilevazioni di contabilità economica analitica;

e) fornisce specifiche, indicazioni e linee guida relative ai flussi informativi;

f) acquisisce i dati trasmessi dai Nuclei di Controllo di Gestione relativamente ai CdR di competenza e ne verifica la correttezza e la coerenza;

g) acquisisce, dal Settore Ragioneria, i dati contabili, di natura finanziaria ed economica, necessari alla compilazione dei report;

h) provvede alla manutenzione e gestione del sistema software;

i) individua il fabbisogno della dotazione hardware del Settore.

Le attività dellU. O. Complessa Analisi dei Dati ed elaborazione del Reporting.

1. Nellelaborazione dei report direzionali e strategici lUnità Operativa Complessa svolge le seguenti attività:

a) elabora i report per ciascun destinatario sulla base dei dati acquisiti dallunità operativa dedicata alla gestione del sistema informativo;

b) calcola gli indicatori e ne analizza landamento;

c) analizza gli scostamenti ed evidenzia quelli di maggior rilievo;

d) evidenzia eventuali punti critici rilevati;

e) riporta al Responsabile del Settore Controlli Interni di Gestione indicazioni in merito ai dati di natura finanziaria ed economica, nonché altre informazioni utili a fornire un supporto durante lattività di monitoraggio dellattuazione e della valutazione dellefficacia dei programmi e dei progetti;

f) collabora con il Dirigente del Settore nella predisposizione della relazione semestrale di cui allart. 58, comma 5, della L.R. n. 28/2001. 2. Nel supportare i Responsabili di Direzione nellanalisi dei Report Direzionali, lUnità Operativa:

a) fornisce ulteriori informazioni di dettaglio rispetto a quanto riportato nei report;

b) evidenzia particolari andamenti dei dati relativi al CdR di riferimento.

Le attività dellU. O. Complessa Coordinamento ed assistenza dei Nuclei di Controllo di Gestione.

Nel coordinare ed assistere i Nuclei di Controllo di Gestione individuati allart. 4 comma I, lUnità Operativa Complessa in questione svolge le seguenti attività:

a) definisce le linee guida per le attività assegnate ai Nuclei di Controllo di Gestione;

b) definisce la tempistica delle attività;

c) fornisce lassistenza durante lo svolgimento delle attività da parte dei Nuclei di Controllo di Gestione e risolve gli eventuali problemi rilevati;

d) svolge la supervisione sulle modalità di svolgimento dellattività dei Nuclei di Controllo di Gestione;

e) fornisce supporto tecnico ed organizzativo ai Nuclei di Controllo di Gestione;

f) organizza incontri periodici con i componenti dei Nuclei di Controllo di Gestione finalizzati alla formazione degli stessi ed alla condivisione delle metodologie da utilizzare;

g) organizza attività di formazione finalizzate al perfezionamento del modello di controllo di gestione.

Funzioni e attività dei nuclei di controllo di gestione

Funzioni e attività dei Nuclei di Controllo di Gestione.

I Nuclei di Controllo di Gestione svolgono le seguenti macro-attività, distinte in base ai differenti processi di pianificazione/programmazione, di gestione e di controllo. Le attività relative al processo di pianificazione/programmazione consistono nel:

1. supporto ai Dirigenti Responsabili di Settore nella definizione dei programmi/progetti con particolare riferimento al breve periodo da inserire nel DAP;

2. supporto ai Dirigenti Responsabili di Settore nella formulazione delle proposte delle Schede di Bilancio di Direzione.

Le attività svolte nel processo di gestione consistono nella:

1. elaborazione delle previsioni a finire e aggiornamento delle schede del Bilancio di Direzione;

2. rilevazione e trasmissione al Settore Controlli Interni di Gestione dei dati del periodo di riferimento necessari per le rilevazioni di contabilità economica analitica;

3. supporto nella elaborazione dei fogli di calcolo necessari per le rilevazione della contabilità economica analitica.

Le attività relative al processo di controllo consistono nel:

1. supporto ai Dirigenti Responsabili nellanalisi dei report direzionali/gestionali;

2. supporto ai Responsabili di Settore nellelaborazione della relazione annuale di cui allart. 58, comma 5, L.R. n. 28/2001.

Le attività di dettaglio dei Nuclei di Controllo di Gestione.

I Nuclei di Gestione nellàmbito delle loro competenze svolgono le seguenti attività:

1. supporto nella definizione dei programmi/progetti con particolare riferimento a quelli di breve periodo da inserire nel DAP. La definizione dei programmi/progetti è effettuata dai Dirigenti di ciascun Settore per la parte di competenza; nellàmbito di tale attività i Responsabili di Settore si avvalgono del supporto del Nucleo di Controllo di Gestione di riferimento che:

a) fornisce indicazione dei dati di consuntivo e dei SAL relativi ai precedenti periodi;

b) fornisce indicazione del valore e dellandamento dei principali indicatori nei periodi precedenti;

c) supporta nellattività di pianificazione dei tempi, delle attività e delle risorse per i diversi programmi;

2. supporto ai Responsabili di Settore/UPB nella formulazione delle proposte delle Schede Bilancio di Direzione. A tal fine il Nucleo di Controllo di Gestione fornisce supporto ai Responsabili di CdR nelle seguenti attività:

a) definizione dei sotto-obiettivi in cui si articola ciascun obiettivo precedentemente inserito nel DAP e, di seguito, nella Scheda Obiettivi;

b) indicazione delle attività necessarie al raggiungimento dei sotto-obiettivi;

c) individuazione degli indicatori sulla base dei quali misurare i risultati delle attività indicate, oltre che nellindicazione dei tempi previsti per lo svolgimento delle stesse e del grado di assorbimento delle risorse umane;

d) verifica dei dati contabili relativi allanno precedente e successiva compilazione delle previsioni per lanno di riferimento;

e) adeguamento delle proposte formulate attraverso le schede di cui al punto precedente, in seguito allapprovazione del Bilancio di Previsione;

3. rilevazione e trasmissione dei dati del periodo di riferimento per lelaborazione dei report direzionali e strategici. A tal fine il Nucleo di Controllo di Gestione:

a) monitora le attività svolte da ciascun CdR di riferimento ai fini della verifica dello stato di avanzamento nel raggiungimento degli obiettivi assegnati oltre che delle risorse utilizzate. Lattività di monitoraggio deve essere svolta secondo le specifiche definite dallU.O. Gestione del sistema informativo;

b) rileva i dati necessari alla compilazione dei report direzionali e strategici relativi ai CdR di 1° e di 2° livello del Settore di riferimento sulla base di quanto emerso dallattività di monitoraggio e, se necessario, di ulteriori verifiche e controlli presso ciascun CdR. Di seguito sono elencati i dati da rilevare relativamente al periodo di riferimento per ciascun CdR:

I. attività svolte rispetto a quelle preventivate;

II. dati qualitativi e quantitativi necessari per il calcolo degli indicatori di risultato;

III. grado di assorbimento delle risorse umane;

IV. rispetto dei tempi previsti relativamente allo svolgimento delle attività;

V. altre informazioni rilevanti per lo svolgimento delle attività ed il raggiungimento degli obiettivi;

c) verifica, valida e trasmette i dati rilevati al Settore Controlli Interni di Gestione;

d) elabora le previsioni a finire e, quindi, definisce le attività da porre in essere, sino alla fine dellesercizio;

4. supporto nellelaborazione dei fogli di calcolo/prospetti extracontabili/rendiconti necessari per le rilevazioni di contabilità economica analitica. A tal fine il Nucleo di Controllo di Gestione:

a) rileva i dati relativi ai driver necessari per il ribaltamento dei costi sui CdR/CdC utilizzatori;

b) supporta il personale del CdR nella compilazione dei fogli di calcolo/ prospetti extracontabili/ rendiconti necessari per le rilevazioni di contabilità analitica;

5. supporto ai Responsabili di Direzione nellanalisi dei Report Direzionali. Durante lanalisi dei Report direzionali, il Nucleo Controllo di Gestione:

a) fornisce unanalisi più dettagliata dei dati contenuti nei report facendo riferimento alle specifiche attività svolte dal CdR;

b) evidenzia le eventuali criticità legate alle attività svolte dai CdR del Settore ed i relativi fattori ostativi;

6. supporto alla compilazione delle Relazioni annuali di gestione di cui allart. 58, comma 5, della L.R. n. 28/2001. A tal fine forniscono ai Responsabili di Settore i seguenti elementi conoscitivi:

a) indicazione dei dati contabili e gestionali relativi allanno di riferimento;

b) indicazione del valore dei principali indicatori e delle criticità rilevate dallanalisi dellandamento degli stessi durante lanno.

Il sistema integrato dei controlli

Le relazioni con le strutture preposte alle altre tipologie di controllo.

Il Settore Controllo Interno di Gestione, nellàmbito dello svolgimento delle attività assegnate, è in relazione con il Nucleo di Valutazione della Dirigenza e con le strutture regionali preposte alle altre tipologie di controllo:

1. Controllo strategico

2. Valutazione della dirigenza secondo le modalità che, di volta in volta, saranno definite e concordate con i rispettivi responsabili.

Le relazioni con i Settori regionali.

Per lo svolgimento delle attività proprie e per quelle di supporto di cui allart. 11, al Settore Controlli interni di Gestione è consentito e garantito laccesso a tutte le informazioni di natura contabile, patrimoniale ed operativa generate e/o gestite da ciascun Settore.

La tipologia, i criteri, i tempi e le modalità di acquisizione dei dati di cui al comma precedente saranno concordati tra i Dirigenti dei Settori interessati.